ЗУП 8.3 матеріальна допомога не співробітнику. Проведення з нарахування та виплати матеріальної допомоги працівникові. Використання документа «Матеріальна допомога»

14.01.2022

09.08.2018 15:28:07 1С:Сервістренд ru

Матеріальна допомога у 1С 8.3 Бухгалтерія

Бухгалтер стикається з операціями з видачі матеріальної допомоги, що здійснюється як у грошовій чи натуральній формі, на адресу співробітників чи їхніх рідних. У цій публікації розглянемо відображення даних витрат у 1С 8.3 Бухгалтерія.

Законодавчо не закріплено пакет документів, необхідних для відображення операцій з видачі матеріальної допомоги, отже, організації треба самостійно розробити та закріпити у своїх внутрішніх актах порядок документального відображення операцій із матеріальної підтримки, з урахуванням вимог закону про бухгалтерський облік до первинних документів. У разі смерті або народження (усиновлення) не забудьте включити до списку відповідні документи - довідки, копії свідоцтв.

Керуючись положеннями облікової політики, операція, що розглядається, відображається за кредитом рахунку 70 або рахунку 73, у проведенні з дебетом рахунку 91 субрахунок 2. Допускається джерелом виплат використовувати нерозподілений прибуток (рахунок 84).

За дебетом рахунка 76 відображаються операції витрачання активів на адресу не - працівників.

Пожертвування фізичним особам оподатковується ПДФО за ставкою 13% (ст. 210 НК РФ), але від цього правила є відступи, закріплені у ст. 217 НК РФ:

у сумах, що не перевищують 4000 руб, виданих з будь-яких підстав;
сприяння батькам при народженні дитини (а також при усиновленні чи опікунстві), не більше 50 000 руб;
виплата близьким родичам у зв'язку зі смертю співробітника, який навіть уже вийшов на пенсію;
без обмеження суми допомоги працівникам, які постраждали від надзвичайних ситуацій, їхнім близьким родичам.

У випадках надання допомоги у негрошової формі та за неможливості утримати ПДФО, не забудьте подати відомості до ІФНС.

Суми наданої допомоги співробітникам оподатковуються страховими внесками та внесками на травматизм, винятки ті ж, що й для ПДФО.

За видатками на адресу близьких родичів працівників страхові внески не нараховуються.

Включити у витрати з податку з прибутку можна лише суми доплат до відпустки, за умови закріплення порядку нарахування у трудовому (колективному) договорі, при закріпленої в нормативних документах організації залежності суми оплати праці, трудового розпорядку тощо. А страхові внески, за роз'ясненнями контролюючих органів, враховуються з метою оподаткування з податку прибуток у повному размере.

На практиці щоб відобразити матеріальну допомогу в 1С Бухгалтерія, в першу чергу треба створити нове нарахування: Зарплата та кадри - Довідники та налаштування - Нарахування

У полі “ПДФО” обираємо код нарахування, у полі “Страхові внески” обираємо порядок нарахування страхових внесків - вказуємо нарахування оподатковується страховими внесками чи ні, чи оподатковується частково.

Якщо вибрати дані коректно, не доведеться виправляти згодом документ нарахування (Зарплата та кадри - Зарплата - Всі нарахування).

На вкладці ПДФО документа Нарахування зарплати також автоматично заповнили дані з податку.

Те саме можна спостерігати і на вкладці Внески:

Залишились питання? Допоможемо оформити матеріальну допомогу у 1С у рамках безкоштовної консультації!

При цьому нарахування допомоги може бути оформлене як за заявою працівника, і з ініціативи фірми. Оформити виплату можна двома варіантами:

як інші витрати;
у складі чистого прибутку.

Відповідно до закону РФ стаття 23 ст. 270 ПК матеріальна допомога, яка була внесена до списку інших витрат, не оподатковується. Таким чином, проведення матеріальної допомоги слід здійснювати за 84 рахунками.

Завдяки програмі «1С:Зарплата та Управління Персоналом» 3.1. нарахувати матеріальну допомогу не тільки швидше, а й набагато простіше, оскільки відразу можна побачити всі відрахування, суму, яку працівник отримає й інші деталі, що стосуються цього виду витрат.

Зазвичай матдопомога – це разова виплата.

Налаштування 1С: ЗУП 3.1

У деяких програмах функція виплати матдопомоги може бути вимкнена. Тому спочатку її потрібно активувати в документі «Матеріальна допомога».

Після цього можна оформлювати матеріальну допомогу через народження дитини, одруження, втрату родича або хворобу.

Щоб зареєструвати документ на виплату матеріальної допомоги, його спочатку потрібно створити та заповнити. У полях вказуємо наступне:

У графі «Місяць» – вказуєте місяць реєстрації матдопомоги у програмі;
Вид виплати;
Дата виплати;

Нараховано. У цьому полі введіть суму допомоги;
Сума вирахування. Це поле розраховується автоматично;
ПДФО;
До виплати. Сума, яку людина отримає "на руки";
Внески. У цьому полі запроваджується сума страхових внесків.

Виплачується матеріальна допомога міжрозрахунково чи разом із заробітною платою.

Приклад оформлення виплати матдопомоги у програмі

Нижче розглянемо приклад оформлення нарахування матдопомоги через хворобу колишньому співробітнику, який уже вийшов на пенсію.

Щоб нарахувати матдопомогу працівникам, які вже не працюють на фірмі за допомогою цієї програми, потрібно зайти в налаштування розрахунку та активувати функцію виплати колишнім співробітникам:

Після цього, щоб точно побачити який страховий внесок та ПДФО буде на цю операцію, налаштовуємо довідник:

Там вибираємо відповідний вид оплати, залежно від причини виплати (виплата у зв'язку з виходом на пенсію, відшкодування вартості ліків та інше).

Реєстрація операції виплати

Також цей документ може бути у вигляді друкованої форми:

Коли проведено нарахування, слід перевірити проводки.

Матеріальна допомога не стосується виплат за виконання трудових обов'язків співробітника. Також ця виплата не регламентована трудовим законодавством. Розглянемо основні правові аспекти та проведення з матеріальної допомоги співробітникам організації.

Проведення з нарахування матеріальної допомоги

Щоб уникнути спорів з органами контролю, рекомендується закріпити внутрішніми положеннями види виплат, прирівняних до матеріальної допомоги, їх розмір та документи, які повинні надавати співробітники, щоб її отримати.

Мат. допомога призначатиметься працівнику за його письмовим зверненням, на підставі наказу керівника.

Відобразити нарахування цієї виплати працівникам організації слід проведенням: Дебет 91.2 Кредит 73.

Якщо оплата провадиться особам, які не є працівниками організації, то проведення виглядає так: Дебет 91.2 Кредит 76.

Фірма може робити виплату за рахунок нерозподіленого прибутку. Для цього необхідно провести збори засновників та оформити рішення, відповідно до яких будуть виплачені гроші. Щоб відобразити нарахування для цієї ситуації, потрібно зробити запис Дебет 84 Кредит 73 (76).

Сам процес передачі коштів відбивають проводкою: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().

Оподаткування та страхові внески на матеріальну допомогу

Матеріальна допомога не оподатковується ПДФО та страховими внесками:

Якщо її розмір не перевищує 4000 руб.
Допомога виплачено при завданні шкоди здоров'ю через стихійне лихо
Допомога виплачена при завданні збитків у зв'язку з терористичним актом
Допомога виплачена через смерть близького родича або самого працівника
Допомога у розмірі до 50000 руб. у зв'язку з народженням дитини (ця сума загальна на обох батьків, які отримують виплату кожен за своїм місцем роботи)

Суми виплаченої матеріальної допомоги не зменшують податку з прибутку, тобто. врахувати їх у витратах не можна.

Один із найпоширеніших видів матеріальної допомоги – виплата у зв'язку з відпусткою. Вона прирівнюється до оплати за відпрацьований час, тому оподатковується ПДФО та внесками у повному розмірі.

При спрощеній системі оподаткування, якщо мат. допомога встановлена нормативними актами організації, вона прирівняна до виплати зарплати. Отже, її можна включити до витрат (об'єкт оподаткування "Доходи мінус витрати"). Для виплати на спрощенці діють самі норми, що й загального режиму, тобто. випадки, коли мат. допомога не оподатковується внесками та ПДФО – ті ж.

Приклад проведення з виплати матеріальної допомоги співробітнику

Організація за заявою співробітника, з доданими документами, зробила йому виплату у зв'язку з народженням дитини на розмірі 30 000 крб. У доданих документах є довідка 2-ПДФО з місця роботи дружини співробітника, з якої випливає, що вона отримала таку ж допомогу у розмірі 000 руб.

Проведення:

Рахунок Дт	Рахунок Кт	Опис проводки	Сума проведення	Документ-основа
91.2	73	Нараховано мат. допомога у зв'язку з народженням дитини	30 000	Наказ про виплату мат. допомоги Відомість щодо нарахування заробітної плати

При введенні суми до 1С ЗУП 3.0 автоматично розраховується відрахування з ПДФО для цієї матеріальної допомоги з урахуванням інших доходів у межах податкового періоду. У нашому прикладі у співробітника потрібно при виплаті матеріальної допомоги утримати 598 рублів ПДФО, відповідно до виплати йому 9402 рубля.

У формі документа «Матеріальна допомога» є можливість сформувати Наказ щодо уніфікованої форми «Про виплату матеріальної допомоги»:

У 1С ЗУП 3.0 можна відобразити розрахунковий момент, тобто зазначити, коли планується виплата матеріальної допомоги. У нашому прикладі виплата здійснюється разом із авансом, тому автоматично підставилася дата 20.01.2016. Проводимо документ:

Чому важливо вказувати дату виплати? Тому що матеріальний дохід – це дохід «інший» для цілей ПДФО, не зарплатний. Отже, дата отримання доходу – це дата виплати.

У 2016 році дуже важливо правильно вести облік дат отримання доходу, оскільки необхідно щокварталу вказувати дату отримання доходу в новій формі звітності 6-ПДФО. Тож будьте уважні з датою виплати.

У 1С ЗУП 3.0 документ Матеріальна допомога вже здійснив нарахування, тобто він сам усе нарахував. У нарахуванні зарплати рядок із матеріальною допомогою вже не з'явиться.

Поставте вашу оцінку цій статті:

Надіслати цю статтю на мою пошту

Організація на свій розсуд або за заявою працівника може здійснити нарахування та виплатити йому матеріальну допомогу. Нарахування матеріальної допомоги у 1С відбувається на підставі наказу від керівника організації, виданого після отримання відповідної заяви. До заяви можуть надаватися документи, що підтверджують цей факт. Матеріальну допомогу слід відносити до разових виплат. Усі нюанси з погляду податкового кодексу в інструкції, що розглядається, не будуть розписані, з ними ви можете ознайомитися в ст. 217, 422 ПК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ та п. 23 ст. 270 НК РФ. Розглянемо завдання як оформити матеріальну допомогу.

Розберемо кілька прикладів, як оформити матеріальну допомогу у 1С:Бухгалтерія 8

Приклад No1. Матеріальна допомога у зв'язку із народженням дитини. Співробітник Абрамов Г.С. склав заяву та доклав необхідні копії документів. Організація ТОВ "Конфетпром" надасть йому мат. Допомога у розмірі 80 тис. руб.

Залишіть, будь ласка, у коментарях цікаві для Вас теми, щоб наші фахівці розібрали їх у статтях-інструкціях та у відео-інструкціях.

Вибираємо у програмі розділ "Зарплата та кадри" і далі пункт "Налаштування зарплати".

На кнопці "Створити" створюємо новий елемент і заповнюємо поля наступними даними:

У цьому прикладі відбуватиметься оподаткування ПДФО, тому “Код доходу” встановлюємо "2762" із довідника. У полі "Вигляд доходу" вибираємо наступний пункт:

Поле "Спосіб відображення" заповнюємо створеним елементом, в якому вказуємо рахунок 91.02. Далі перейдемо до картки "Інших позареалізаційних доходів і витрат" і знімемо галочку "Приймається до податкового обліку".

Для оформлення матеріальної допомоги у 1С бухгалтерія використовується документ "Нарахування зарплати". Вибираємо розділ "Зарплата та кадри" і далі пункт "Всі нарахування".

У формі списку документів натискаємо "Створити". Заповнюємо місяць, у який проводитиметься нарахування та організацію, якщо в інформаційній базі їх декілька.

На вкладці "Нарахування" вибираємо співробітника - Абрамова Г.С. Заповнюємо нарахування, яке створили вище, у відповідному стовпці, вказуємо розмір допомоги у стовпці “Результат” та дату виплати. Після цього буде розрахований розмір ПДФО і якщо перейти на вкладку "Внески", то побачимо, що програма також розрахувала їх автоматично.

Проведемо заповнений документ та подивимося проводки.

Приклад No2. Матеріальна допомога у зв'язку із смертю родича. Співробітник Ларіонова С.В. склала заяву та доклала необхідні копії документів. Організація ТОВ "Конфетпром" надасть їй мат. Допомога у розмірі 30 тис. руб.

Створимо нове нарахування для прикладу. Налаштування проводиться аналогічним чином, за винятком, що в даному випадку мат. допомога не оподатковується ПДФО та страховими внесками.

Створюємо новий документ "Нарахування зарплати" та заповнюємо всі реквізити аналогічно документу в першому прикладі. Вибираємо нарахування, створене для цього прикладу. Виходячи з налаштувань нарахування дані на вкладках ПДФО та Внески не заповнюються.